中国茶叶更新招股书再冲主板IPO，此前资产收买、剥离事项等被存眷

2023年3月1日，中国茶叶股份有限公司(下称“中国茶叶”)再更新主板IPO招股书获上交所受理，本次拟募资11.4亿元。

图片来源：上交所官网

中国茶叶定位于全品类、一体化运营的品牌消费品公司，主营营业为各类茶叶及相关成品的研发、消费和销售。公司创造了畅销国表里的“中茶”核心品牌及“海堤”“猴王牌”“蝴蝶牌”“百年木仓”“龙冠”等子品牌，次要产物包罗乌龙茶、普洱茶、花茶、红茶、六堡茶、白茶、安化黑茶、绿茶及相关成品等。公司自设立以来，始末努力于各类茶叶及相关成品的研发、消费和销售。

图片来源：公司招股书

财政数据展现，公司2019年、2020年、2021年、2022年前6月营收别离为16.34亿元、18.93亿元、24.34亿元、14.23亿元;同期对应的回母净利润别离为1.66亿元、2.39亿元、2.84亿元、1.98亿元。

连系公司本身规模、运营情状、盈利情状等因素综合考量，公司本次发行抉择适用《上海证券交易所股票上市规则》第3.1.2条中的第一项上市原则：“比来3年净利润均为正，且比来3年净利润累计不低于1.5亿元，比来一年净利润不低于6000万元，比来3年运营活动产生的现金流量净额累计不低于1亿元或营业收进累计不低于10亿元”。

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发行人2019年、2020年、2021年和2022年1-6月回属于母公司股东的净利润(以扣除非经常性损益前后较低者为计算根据)别离为14,420.10万元、21,955.76万元、26,804.43万元和19,222.43万元，比来三年净利润均为正数，且比来3年净利润累计不低于1.5亿元，比来一年净利润不低于6,000万元;发行人2019年、2020年、2021年和2022年1-6月的营业收进别离为163,380.47万元、189,321.66万元、243,384.65万元和142,282.18万元，比来3年营业收进累计不低于10亿元。因而，公司契合所选上述上市原则。

本次拟募资用于云南普洱茶产能建立项目、营销收集及品牌建立项目、填补活动资金项目。

值得存眷的是，2020年11月27日，证监会披露中国茶叶股份有限公司初次公开发行股票申请文件的反应定见。

陈述期内及期后发行人发作多起资产收买、剥离事项。证监会要求发行人：(1)逐项披露各项交易的交易敌手方，交易金额的订价根据，能否存案，资产重组的过程及体例、审计和评估情状，目前的资产、营业情况及与发行人营业的相关性，陈述期内次要财政数据(总资产、净资产、收进、净利润);(2)填补阐明发行人两次向天然人陈福恩让渡永春瑞茗股权并退出的原因，两次让渡价格、订价的根据能否存在差别，股权让渡的损益情状;(3)招股阐明书展现，梧州茶叶的主营营业为资产出租，请填补阐明收买梧州茶叶100%的原因，其股权评估增值较高的原因及合理性，阐明相关管帐处置及对财政报表的影响;(4)阐明联系关系企业设立以来的消费运营情状、财政情况、存续期间能否合法运营，联系关系方与发行人在营业、资产、手艺、营销收集等方面的关系，让渡后处置的营业与发行人的主营营业之间的关系、让渡后治理人员和消费人员的工做往向，与发行人能否堆叠;(5)阐明陈述期能否存在联系关系方为发行人承担成本或费用、资金往来的情形。请保荐机构、申报管帐师停止核查并颁发定见。

根据招股阐明书披露，发行人自2017年1月1日以来发作多起资产收买及剥离。证监会要求发行人：(1)一一披露发行人陈述期内收买、剥离或无偿让渡股权的原因、合理性、合法性、需要性，法式能否合规，订价能否公允，能否存在影响公允价值确定的隐躲性条目，相关款项付出体例目前能否已经付出完毕;(2)连系相关财政数据，阐明陈述期内收买及剥离事项对发行人资产总额、资产净额、营业收进和利润总额等财政目标的详细影响，能否契合《证券期货法令适意图见第3号》及《首发营业若干问题解答》(2020年6月修订)的相关规定;(3)披露能否存在纠纷或潜在纠纷，能否存在拜托持股、利益输送或其他利益安放;(4)中茶凤庆于2018年12月成立，发行人于2019年3月收买中茶凤庆51%股权，请填补阐明中茶凤庆成立后一个月即启动收买的布景、原因、目标和合理性，陈述期内中茶凤庆的次要资产和次要财政数据(总资产、净资产、收进、净利润);(5)梧州茶叶的主营营业为资产出租，要求填补阐明收买梧州茶叶100%的原因及将来营业开展规划。要求保荐机构和发行人律师足够存眷发行人营业重组的合理性、资产的交付和过户情状、交易当事人的许诺情状、盈利揣测或功绩对赌情状、人员整合、公司治理运行情状、重组营业的最新开展情况等，对上述问题停止核查并颁发定见。

发行人茶叶原料摘购的来源包罗自有基地及外购，公司通过全财产链管控及“公司+赐与商+农户”运营形式掌握优良茶叶资本。证监会要求发行人：(1)填补披露发行人的次要摘购形式、陈述期各期毛茶、精造茶和别致茶叶的摘购金额、摘购渠道及占比，各类原素材的次要赐与商能否发作严重变更，能否通过赐与商掌握茶园;(2)列示陈述期各期赐与商的区域散布情状及赐与商家数、摘购金额区间散布情状，阐发陈述期各期数量改变的原因;(3)填补披露自有基地的地区散布、茶叶品种、治理体例与用工体例、自有基地相关资产类别、获得体例、原值、折旧等情状;(4)发行人自有茶园规模有限，请填补阐明包管原素材不变赐与的详细安放，发行人原料治理体例与同业业公司能否存在较大差别;(5)填补披露披露与赐与商、农户的结算体例、陈述期内各年现金交易金额及占比。

（来源:界面AI）

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