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1、按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，体例管帐分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税上交时，借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。

2、企业所得税汇算清缴管帐处置通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额若是是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时。

3、企业所得税是对我国境内的企业和其他获得收入的组织的消费运营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。

4、按照2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》批改。